Возврат для клиента вырастет с 19,5 до 52 тыс. рублей, но лимит придется делить с ПДС и ИИС, а планка срока договора с 2027 года начнет расти — до 10 лет к 2031 году.

С 1 сентября 2026 года взносы по договорам добровольного страхования жизни перестают учитываться в социальном налоговом вычете и переходят в состав налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Предельная величина этого вычета — 400 тыс. рублей за налоговый период. Поправки внесены в Налоговый кодекс федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ.

Лимит общий, а не отдельный для страхования жизни. В те же 400 тыс. рублей входят взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС), по негосударственному пенсионному обеспечению и пополнение индивидуального инвестиционного счета типа III. Клиент, который уже выбрал лимит другими продуктами, по страхованию жизни получит только остаток.

Для клиента предельная сумма растет почти втрое. Сейчас расходы на страхование жизни учитываются в общем лимите социальных вычетов — не более 150 тыс. рублей за период, что при ставке НДФЛ 13% дает возврат 19,5 тыс. рублей. По лимиту 400 тыс. рублей возврат составит 52 тыс. рублей по той же ставке; при действующей пятиступенчатой шкале НДФЛ у налогоплательщиков с высокими доходами он доходит до 88 тыс. рублей по ставке 22%.

Предельная величина может быть увеличена, но не более чем до 500 тыс. рублей за период — на сумму взносов, уплаченных в пользу детей до 18 лет, а при очной форме обучения — до 24 лет. Каждый родитель применяет собственный повышенный лимит.

Условий для вычета четыре, и выполняться они должны одновременно. Договор заключен начиная с 1 января 2025 года. Договор заключен в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи или близких родственников по Семейному кодексу. Налогоплательщик одновременно является выгодоприобретателем не более чем по трем договорам, причем в счет идут и договоры долгосрочных сбережений, а не только страхование жизни. Четвертое условие — срок.

Минимальный срок считается от даты заключения договора до даты первой выплаты по нему. Для договоров 2025 и 2026 годов он составляет пять лет, с 2027 года планка растет на год ежегодно и достигает 10 лет для договоров, заключенных с 2031 года. Пятилетний порог сам по себе не новость: социальный вычет по страхованию жизни и сейчас дается только по договорам сроком от пяти лет.

По взносам, уплаченным в 2025 году и в период с 1 января по 31 августа 2026 года, действует переходный порядок: налоговый орган учитывает их как вычет на долгосрочные сбережения при соблюдении условий статьи 219.2 Налогового кодекса либо на основании налоговой декларации.

Для страховщиков жизни льгота становится втрое щедрее ровно тогда, когда требование к сроку начинает подниматься. При этом рост рынка обеспечивает продукт, который под вычет не подпадает. По данным «Обзора ключевых показателей деятельности страховщиков» Банка России, почти половина взносов по НСЖ — 48,2% — приходится на договоры сроком до года, и за год эта доля выросла на 6,3 процентного пункта. Более 90% премий получено по договорам с единовременными взносами, а около половины взносов по таким договорам — по договорам со средней премией свыше 10 млн рублей. Именно короткие договоры обеспечили рост взносов по НСЖ более чем в полтора раза за первое полугодие 2026 года, до 864 млрд рублей.

Для рынка это означает, что налоговый стимул и структура продаж расходятся: вычет вырос для договоров, которых в продажах меньшинство, а продукт, давший рынку рост, остается вне льготы и при новых правилах. Окно для пятилетнего договора, проходящего по сроку, закрывается вместе с 2026 годом — начиная с 2027-го требование будет расти каждый год.